近一个月来，全球多个国家和地区就相关产品的进出口关税及税费做出重要调整。
▍巴西
• 对光伏组件产品征收进口税
12月12日，巴西外贸委员会管理执行委员会决定对太阳能电池板征收进口税，并将在60天内对324类有关产品恢复征收进口税。自2024年1月1日起，进口太阳能电池板将需要缴纳10.8%的南共市对外统一关税。
为使市场适应新规，委员会设立了至2027年逐年递减的免税配额。2024年1月至6月，配额为11.3亿美元;2024年7月至2025年6月;配额为10.1亿美元;2025年7月至2026年6月，配额为7.17亿美元;2026年7月至2027年6月，配额为4.03亿美元。
• 将恢复针对50美元及以下商品的进口税
据巴西《圣保罗州报》报道，巴副总统兼工贸部长阿尔克明表示，政府正在推动跨境电商平台合规经营，目前已开始向有关企业征收商品和服务流通税，下一步将恢复针对50美元及以下商品的进口税。
• 恢复征收电动汽车进口税
巴西监管机构宣布，该国将恢复对电动汽车征收进口税，这导致电动汽车销量飙升，因为消费者急于在当前的激励措施到期之前购买电动汽车。
• 颁布税收制度改革法案
12月20日，巴西国会召开会议，颁布有关税收改革的2023年第132号宪法修正案。本次颁布的税改法案重点内容为设立增值税，简化巴西税收制度。此外，自2026年起，联邦政府将开始征收商品和服务贡献费，各级州、市政府将征收商品及服务税。
新法案将大幅降低教育、卫生服务、医疗器械和药品、公共交通、农产品、渔业、食品等领域相关商品和服务的税率，降幅最高可达60%。该法案还针对烟草和酒精饮料等影响人体健康和对环境有害的产品设立附加税。另外，将对涉及民生的“基本食品篮子”相关产品实行免税。根据计划，巴西税收改革过渡期将从2026年开始，持续至2032年。
▍泰国
• 车企赴泰建厂可减免40%的进口关税
据彭博社消息，泰国推出的EV 3.5计划将从明年起开始实施，为期四年。其中，外国电动汽车制造商在2024年和2025年进口到泰国的纯电动汽车，将有资格获得高达40%的进口关税减免和2%的消费税减免，但前提是要在2027年之前在泰国本土生产电动汽车。
• 入驻智慧城市企业有望获3年全额免税优惠
据泰国中华网报道，泰国数字经济和社会部部长在近日参加一项关于泰国智慧城市主题的研讨会上表示，将与投资促进委员会(BOI)商讨更强有力的企业所得税减免措施来吸引目标企业的投资，其中3年企业所得税减免比例将从50%增加到100%，前提是需要购买泰国国内的数字产品。
▍英国
• 拟征收碳进口税
英国政府近日表示，英国将从2027年起对部分产品征收新的碳进口税，以帮助保护企业免受来自气候政策不太严格的国家的廉价进口产品影响。拟议的碳边境调整机制(CBAM)将适用于铁、钢、铝、化肥、氢、陶瓷、玻璃和水泥行业的碳密集型产品。
征收的费用将取决于进口商品生产过程中碳排放量，以及原产国碳价与英国碳价之间的差距。
▍欧亚经济委员会
• 对俄罗斯进口鸡蛋免关税
欧亚经济委员会(EEC)理事会当地时间12月18日发表公告，决定对俄罗斯进口鸡蛋实施零关税政策，政策有效期为2024年1月1日至6月30日。欧亚经济委员会贸易委员(部长)斯列普涅夫表示，上述政策实施期间，俄罗斯能够免关税进口的鸡蛋数量将达12亿枚。
▍俄罗斯
• 取消石油出口关税
俄罗斯财政部宣布，自2024年1月1日起取消石油出口关税。公告称：2024年1月1日起，俄罗斯石油出口关税将下调24.7美元，调整为每吨0.00美元。
• 考虑免除俄铝两家冶炼厂出口关税
据报道，俄罗斯正在考虑免除俄铝(Rusal)两家冶炼厂的出口关税。俄铝是中国以外的全球最大铝生产商，在铝价下跌之际，该公司请求俄罗斯政府取消其最新的两家铝冶炼厂(Taishet和Boguchansky)的出口关税，这两家冶炼厂约占其产量的10%。
俄罗斯工业和贸易部副部长Viktor Yevtukhov表示，该部门正在“研究此类支持措施的可行性”。
▍伊拉克
• 对包括黄金在内的进口商品征收关税
伊拉克边境口岸管理局宣布，自2023年12月1日起对包括黄金在内的进口商品征收关税，以支持商业发展和规范进口流程。其中，20英尺集装箱的固定关税为200万伊拉克第纳尔，40英尺集装箱的固定关税为300万伊拉克第纳尔。
烟草和卷烟的附加关税由20%调整为10%。对于原金和金条，中央标准化和质量控制局收取的检验费为每公斤50000伊拉克第纳尔，关税为每公斤100000伊拉克第纳尔;对于黄金首饰，每公斤需缴纳250000伊拉克第纳尔的关税和50000伊拉克第纳尔的检验费。
▍伊朗
• 大幅下调轮胎进口关税
伊朗法尔斯通讯社近日报道，伊朗消费者和生产者支持组织主席法希扎德表示，伊朗轮胎进口关税将从32%大幅下调至10%，进口商会采取足够措施增加市场供应，我们将看到轮胎价格的下降。
▍新西兰
• 对华出口所有乳制品免关税
据英国路透社1月1日报道，新西兰表示，自2024年第一天起，随着中国对新西兰奶粉征收保障性关税于2023年12月31日结束，新西兰出口到中国的所有乳制品都实现了免征关税。
▍乌兹别克斯坦
• 延长部分食品进口零税率适用期限
乌兹日报网12月28日消息，米尔济约耶夫总统签署法令，将部分食品进口零税率的适用期限延长至2025年1月1日，以确保主要食品价格稳定。
免进口税的商品包括牛、鱼、牛奶、奶油、黄油、鸡蛋、香蕉、柑橘类水果、水果、洋葱和一些蔬菜、咖啡、茶、植物油、面粉、谷物、面粉和面食、水、护发产品的食品副产品、儿童服装等。
• 将对载重量超10吨卡货车加收公路税
根据2024年国家预算，明年起乌将对载重量超10吨的卡车和拖车征收公路税。公路税由车辆载重量决定，10-25吨的卡货车每年需缴纳170万苏姆，25-35吨缴纳272万苏姆，35吨及以上缴纳340万苏姆。
• 对AI-80汽油重新起征消费税
乌兹别克斯坦卫星网站1月2日消息，2024年1月1日起对进口和国产AI-80汽油征收消费税。
▍印度
• 上调原油暴利税
从1月2日起，印度将把原油暴利税从每吨1300卢比上调至2300卢比。
• 对华轮式装载机征收反倾销税
12月27日，印度财政部税收局发布通报称，接受印度商工部于2023年9月29日对原产于或进口自中国的轮式装载机作出的反倾销终裁建议，决定对中国的涉案产品征收为期5年的反倾销税，税率为CIF 0～82.71%。涉案产品为全组装或半散装的轮式装载机。
• 对华工业激光机征收反倾销税
12月22日，印度财政部税收局发布通报称，接受印度商工部于2023年12月6日对原产于或进口自中国的用于切割、打标或焊接的工业激光机作出的反倾销终裁结果修改建议，决定对中国的涉案产品征收为期5年的反倾销税，CIF 0%～147.20%。涉案产品为激光切割机(LCM)，激光打标机(LMM)和激光焊接机(LWM)。
• 对华自粘乙烯基征收反倾销税
12月28日，印度商工部发布公告，对原产于或进口自中国的自粘乙烯基作出反倾销终裁，建议对中国涉案产品征收为期3年的反倾销税，税额为0～1865美元/吨。涉案产品为PVC薄膜厚度在100微米以上的所有类型自粘乙烯基，由PVC薄膜制成，且仅卷状进口。
• 对华太阳能电池组件用EVA塑料片征收反倾销税
12月28日，印度商工部发布公告，对原产于或进口自中国的太阳能电池组件用EVA塑料片作出第一次反倾销日落复审肯定性终裁，建议继续对中国的涉案产品征收为期5年的反倾销税，税额为590～897美元/吨。
▍墨西哥
• 对华钢制螺杆征收反倾销税
12月22日，墨西哥经济部发布公告称，对原产于中国、无论进口来源的钢制螺杆作出反倾销肯定性初裁，初步裁定对涉案产品征收8.02%～48.08%的临时反倾销税。涉案产品为直径大于等于6.4毫米(1/4英寸)、小于38.1毫米(11/2英寸)，长度大于等于152.4毫米(6英寸)的未回火低碳、中碳或合金钢制螺杆。
• 对部分进口钢材征收近80%的关税
根据南华早报的消息，墨西哥政府12月28日宣布对部分进口钢材征收近80%的关税。根据声明，该关税适用于越南出口的部分冷轧钢板，但如果这些集团能证明钢材来自中国以外的国家，则可免征关税。
▍土耳其
• 对进口热轧盘条实施临时保障措施
12月31日，土耳其贸易部发布公告，对进口热轧盘条作出保障措施初裁，初步裁定对涉案产品按175美元/吨实施临时保障措施，措施有效期为200天。
• 对华厨房用点火器继续征收反倾销税
12月31日，土耳其贸易部发布公告，对原产于中国的厨房用点火器作出第一次反倾销日落复审终裁，决定维持土耳其原经济部第2018/22号公告确定的24.55%反倾销税不变，措施自公告发布之日起生效，有效期为五年。
▍巴基斯坦
• 继续对涉华聚氯乙烯树脂征收反倾销税
12月9日，巴基斯坦关税委员会发布公告，对原产于或进口自中国、韩国、泰国和中国中国台湾地区的悬浮级聚氯乙烯树脂作出第一次反倾销日落复审肯定性终裁，决定继续对上述国家/地区涉案产品征收反倾销税，其中，中国出口商/生产商税率为3.44%～20.47%、韩国为4.00%和14.97%、泰国为13.98%、中国中国台湾地区为16.68%，措施自2022年6月8日起生效，有效期为3年。
▍阿根廷
• 将提高大豆副产品出口预扣税率
阿根廷农业信息网站12月18日报道，阿生物经济国务秘书费尔南多·维莱亚(Fernando Vilella)宣布，将把豆油、豆粕出口预扣税率由31%提高至33%，与大豆出口税率相同;同时调整橄榄、大米、牛皮等18种农产品出口税率至0%;葡萄等重要区域经济作物出口税率将设定在8%左右。
• 对涉华拉链及其零件征收反倾销税
12月4日，阿根廷经济部发布公告，对原产于中国、巴西、印度、印度尼西亚和秘鲁的拉链及其零件作出反倾销初裁，初步裁定中国、印度、印度尼西亚及秘鲁涉案产品存在倾销，该倾销对阿根廷国内产业造成了实质性损害;裁定巴西涉案产品存在倾销，但该倾销未对阿根廷产业造成实质性损害或损害威胁。
因此决定对中国、印度、印度尼西亚及秘鲁涉案产品分别征收117.83%、314.29%、279.89%、104%临时反倾销税，中国、印度、印度尼西亚涉案产品的措施有效期为四个月，秘鲁涉案产品的措施有效期为六个月;与此同时，终止巴西涉案产品的反倾销调查，不实施反倾销措施。
• 终止对涉华聚对苯二甲酸乙二酯征收的反倾销税
12月6日，阿根廷经济部发布公告，对原产于中国、韩国和印度特性粘度在0.7分升/克(含)和0.86分升/克(含)之间的聚对苯二甲酸乙二酯作出反倾销日落复审否定性终裁，终止对中国、韩国和印度涉案产品征收反倾销税。
▍马来西亚
• 对网购海外商品征税
马来西亚关税局宣布，自2024年1月1日起对马国网上销售的低价值商品征税。所有售价不超过500令吉的商品都将被征收10%的税率，通过陆路、海路或空运进入马国的商品都包括在内;香烟、烟草制品、酒精饮料、电子烟，以及用于吸烟的制剂则不在这项税制下征税。
此外，所有在一年内向马国售出总值超过50万令吉低价值商品的外国商家须向关税局注册及纳税。
▍斯里兰卡
• 将对近百种免税商品征收增值税
斯里兰卡当地媒体近日报道，财政国务部长西扬巴拉皮蒂亚提交了《增值税(修正)法案》，将对此前138种免税商品中的97种开征增值税，以增加政府财政收入。但药品、残障人士设备、大米面粉等将免征增值税。早些时候，斯内阁批准自2024年1月1日起将增值税从目前的15%提高至18%。
▍越南
• 上调烟草税
据印尼媒体viva在12月18日报道，印尼财政部的税务总厅确认，2024年的烟草税将上调10%，而电子烟税将增加15%。
• 外国企业最低公司税法案生效
越南国会11月29日正式通过向当地外国企业征收15%公司税的法案，自2024年1月1日开始生效。新法适用于最近四年中，至少两年的收入超过7亿5000万欧元(约11亿新元)的公司。政府估计，2024年越南有122家外国企业将要按新税率缴税，相当于约14.6万亿越南盾的额外税收。
▍印尼
• 放宽电动汽车的进口税收规定
印度尼西亚的一项新法规显示，在2025年之前，将对部分汽车制造商进口的电动汽车整车给予税收上的优惠。根据新规定，在印尼建设电动汽车工厂、计划增加电动汽车投资、或计划与之相关投资的公司将有资格获得税收优惠。
新规定将覆盖进口整车的税收：暂时取消其进口税和奢侈品销售税，并对省级政府征收的税收给予优惠措施。
▍欧盟
• 对跨国公司实行15%的最低有效税率
据财联社，欧盟关于企业税的新法规当地时间1月1日正式生效，对在欧盟成员国的跨国公司实行15%的最低有效税率。该法规将适用于每年财务收入合计超过7.5亿欧元、母公司或子公司位于欧盟成员国的任何国内和国际大型集团。如果子公司在其所在国不受最低有效税率的约束，则母公司所在的欧盟成员国也将对其征收补充税。
该法规还包括一套通用规则，规定在有效税率低于15%的情况下，特定国家如何计算和缴纳“补充税”。
▍沙特
• 将为地区总部设在当地的企业提供税收优惠
沙特投资部(MISA)12月5日表示，将为地区总部设在沙特的跨国企业提供税收优惠，包括为地区总部实体免除为期30年的企业所得税。据沙通社报道，这些公司将从地区总部许可证颁发之日起开始享受免税优惠。
▍日本
• 计划提供税收激励措施
日本政府计划提供为期10年的税收激励措施，以促进包括电动汽车和半导体设备在内的大规模生产;日本半导体行业的企业每个财政年度将获得高达20%的公司所得税减免;日本将根据符合条件产品的生产和销售量来确定税收优惠规模;从日本政府获得10年税收优惠的其他领域包括可持续航空燃料等。
▍拉脱维亚
• 从2024年起逐步提高消费税税率
拉通社12月7日报道，拉议会当天通过了对《消费税法》的最终修订，规定从2024年起逐步提高酒精饮料、烟草产品、电子烟装置所用液体、电子烟装置所用液体的制备成分、烟草替代产品以及经济特区和自由港使用的某些石油产品的消费税税率。
其中，从2024年3月1日起，香烟、雪茄和小雪茄、吸烟烟草(细切烟草、其他吸烟烟草)、烟叶、嚼烟、电子烟和烟草替代品的消费税税率将在三年内逐步提高，以使公众更难获得这些产品，并减少可互换产品之间的零售价格差异。
▍立陶宛
• 对部分银行开征20%的企业所得税
波罗的海新闻社12月7日报道，立陶宛议会通过企业所得税法修正案，对利润超过200万欧元的银行和信用机构征收20%的企业所得税。该税是几年前作为临时措施对一些盈利银行征收的。立陶宛一般企业所得税率为15%。
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